Doando Planos de Ações Optioned planejamento para cada cliente pode ser tão individual como eles são. Como parte de uma abordagem de gestão holística da riqueza, é importante compreender todas as oportunidades de planejamento tributário disponíveis, especialmente aquelas que lhes permitem atingir com êxito seus objetivos de doações de caridade. Muitos clientes manterão opções de ações de empregados que, quando exercidas, resultarão em receita em dinheiro que será considerada um benefício ou lucro tributável. Como parte de uma estratégia de doação, um cliente pode optar por doar parte ou a totalidade de seu produto em dinheiro da opção de ações do empregado, uma vez exercido e depois vendido, para uma instituição de caridade registrada ou fundação. Eles devem fazer a doação da quantidade desejada dentro de 30 dias da venda. A doação de recursos em dinheiro de ações optadas é tratada da mesma forma que se fosse uma doação de títulos negociados publicamente pela Lei de Imposto de Renda. O cliente receberá um recibo de imposto de renda para a doação. Eles também têm sido capazes de maximizar o valor da sua doação para a caridade, minimizando a sua carga fiscal. Exemplo: Presente de Receitas de Dinheiro Robert tem estado com a mesma empresa em rápido crescimento por mais de 10 anos. Ele conseguiu muitas promoções e recebeu bônus baseados em desempenho anualmente. Esses bônus, bem como parte de sua remuneração base anual muitas vezes foram na forma de opções de ações de funcionários na empresa. Robert gostaria de fazer algumas reformas para sua propriedade de férias e ele está considerando dar um presente para sua caridade favorita. Ele se aproximou de seu conselheiro para entender as implicações fiscais do exercício de uma parte de suas opções. Robert possui 10.000 opções de ações adquiridas. Sua taxa de imposto marginalizado é de 45. Ele gostaria de doar pelo menos 50.000 para caridade a partir do produto. Depois que seu conselheiro lhe enviou a seguinte ilustração, Robert prosseguiu com uma doação de 100.000 dólares para sua instituição de caridade favorita. Receitas totais 300,000 dinheiro líquido da venda 8211 100,000 doação de dinheiro 8211 54,000 faz exame na parcela retida 45,000 crédito de imposto da doação 191,000 Benefícios ao cliente Os clientes podem fazer uma doação significativamente maior à sua caridade ou fundação escolhida. O imposto é minimizado de duas maneiras: (1) uma redução no imposto sobre ganhos de capital e (2) um crédito fiscal é recebido da doação que pode ser usado para reduzir o imposto de renda naquele ano. Presentes de Valores Mobiliários Adquiridos sob um Plano de Opção de Compra de Ações para Funcionários Os doadores também podem optar por doar as opções adquiridas diretamente para uma instituição de caridade registrada ou fundação. Neste caso, eles receberiam um recibo fiscal pelo justo valor de mercado. Nenhum ganho de capital, se houver, será registrado como receita e o ganho de capital será reduzido a zero para a instituição de caridade ou fundação. Aviso de correção: Agradecimentos especiais ao especialista em impostos Jamie Golombek do CIBC por apontar um erro na tabela que foi distribuída neste boletim. A dedução do preço de exercício foi omitida da parte doada nessa versão, mas foi corrigida aqui. Deixar um comentário Fale ConoscoGiving Away Your Employee Opções de ações Opções de ações poderiam ser o único bem mais valioso que muitos indivíduos possuem. Se você tiver opções de ações não exercidas, você deve considerar as maneiras únicas em que um presente de opções de ações pode mais seu plano de propriedade. Em 1996, a Securities and Exchange Commission alterou suas regras para permitir a transferência de opções de ações não qualificadas utilizadas em programas de remuneração. (As opções de ações de incentivo, entretanto, não são afetadas pela mudança). As empresas logo alteraram seus planos para permitir transferências, e muitas pessoas começaram a tirar vantagem da chance de preservar quantidades substanciais de riqueza na família com relativamente pouco custo de imposto de transferência. Por exemplo, suponha que uma opção em 10.000 ações seja exercível a 100 por ação, bem acima do preço atual de mercado de ações de 75. O executivo transfere a opção para uma criança (ou para um fideicomisso para a criança) e o valor tributável de O presente será relativamente baixo, de modo que um imposto de presente mínimo é devido. Depois de alguns anos, suponha que o preço de mercado das ações chegou a 200. Quando a opção é exercida, a criança vai possuir ações no valor de 2 milhões, com muito pouco custo de imposto de transferência. Planejamento cuidadoso é necessário Em uma decisão apenas alguns anos atrás, a Receita Federal analisou um plano de opção de ações em que um executivo foi obrigado a executar serviços adicionais para o empregador ou risco de perda da opção. O indivíduo fez um presente da opção para um de seus filhos antes de realizar os serviços necessários. A decisão não fornece detalhes adicionais, mas o plano pode, por exemplo, ter feito as opções exercíveis após três anos com um vencimento após dez anos. IRS concluiu que a exigência de serviços adicionais pelo executivo significava que o presente não era completo e, portanto, não tributável, quando o dom das opções de ações foi feito. O presente será concluído apenas quando os serviços adicionais foram prestados eo direito de exercer a opção é absoluta. Isso é quando o imposto de presente poderia vir devido. Em um mercado de ações em alta, atrasar o momento em que o dom está completo vai tender a aumentar o valor da opção e aumentar o custo do imposto de transferência de fazer o presente. (Veja Como Avaliar um Dom de uma Opção de Ações no final deste artigo para os fatores que afetarão o valor tributável da doação.) Quem deve o imposto de renda O lucro deve ser reconhecido quando a opção de compra de ações é exercida a diferença entre o exercício Preço justo eo justo valor de mercado é o rendimento ordinário. Sob IRC Seção 83 o imposto de renda cai sobre o indivíduo que recebeu a opção como compensação. Isto é verdadeiro mesmo se a opção foi transferida a um membro da família. O que é mais, o pagamento do imposto de renda não resulta em um presente tributável para o proprietário da opção em efeito, esta é uma transferência livre de impostos adicionais. O pagamento do imposto de renda pelo executivo diminuirá sua eventual obrigação de imposto de propriedade, enquanto aumenta a base do estoque nas mãos do cessionário. Como avaliar um presente de uma opção de ações Sempre que um presente de opções de ações está completo, um imposto de presente pode ser devido, dependendo do valor do presente. O IRS forneceu algumas orientações oficiais sobre a avaliação, olhando para a autoridade do Conselho de Normas de Contabilidade Financeira. Seis fatores precisam ser levados em conta na avaliação da opção: o preço de exercício da opção o tempo de vida esperado da opção o preço de negociação atual da ação subjacente a volatilidade esperada da ação subjacente os dividendos esperados sobre o estoque subjacente eo risco Taxa de juros livre para o prazo restante da opção. A matemática para juntar esses fatores pode seguir o modelo de Black-Scholes para avaliar as opções de ações e alguns detalhes de implementação são fornecidos pelo IRS. Nenhum desconto adicional pode ser aplicado ao valor determinado com este modelo de precificação. Por exemplo, não é permitido desconto por falta de transferibilidade da opção fora da família imediata do empregado, ou para refletir o risco de rescisão da opção dentro de um certo período após a cessação de emprego. Exemplo: De acordo com a CCH Incorporated, o valor de uma opção para comprar uma ação em 25, se o preço atual da ação for 20, é 7,98, assumindo 30 volatilidade de preço e um prazo de oito anos. Se o preço de exercício fosse 35, o valor da opção cairia para 5.71 sob a fórmula de Black-Scholes. Posso doar ações para instituições de caridade 100 das pessoas acharam esta resposta útil Uma das melhores maneiras de dar a caridade é através de ações altamente apreciadas . Aqui está como isso funciona: Entre em contato com a instituição de caridade onde você gostaria que sua doação fosse. A maioria terá uma conta de corretagem criada com uma das corretoras maiores. Eles vão lhe dar instruções de fiação para ter o estoque transferido. Você quererá certificar-se de que sua empresa de corretagem sabe que você não quer vender o estoque, mas está querendo quottransfer no kindquot à caridade. Dessa forma, a instituição de caridade pode vender o estoque e usar os fundos para fins de caridade sem ter que pagar quaisquer impostos sobre o ganho. Agora, se você tem um estoque que tem um construído em perda, não dê este quotin kind. quot Em vez disso, você vai querer vender o estoque em uma perda, a fim de tomar a perda em sua declaração de imposto pessoal e usar o produto para Dar à caridade que irá em sua programação A como uma dedução detalhada. Dar estoque é uma das melhores maneiras de apoiar grandes causas e usar o código fiscal para sua vantagem Esta resposta foi útil Saddle Brook, NJ 100 de pessoas acharam esta resposta útil Muitas 501 (c) 3 instituições de caridade vai aceitar ações apreciadas como uma doação. Se o estoque acontece a ser negociação inferior ao seu custo, seria melhor para vender as ações em primeiro lugar e tomar a perda fiscal. Você pode então doar o dinheiro. Se o estoque acontece para ser mantido em uma conta de aposentadoria individual, você também pode vendê-lo em primeiro lugar, doar o dinheiro e ele não terá que ser relatado como receita tributável em sua declaração de imposto. Esta resposta foi útil 100 de pessoas acharam esta resposta útil Absolutamente, e você obtém uma dedução para a FMV na data da contribuição. Você também evitará o imposto sobre ganhos de capital se doar o estoque apreciado, assumindo diretamente que ele se depreciou. Esta é uma estratégia melhor do que vender o estoque e contribuir com o dinheiro. Isso está assumindo um ganho. Se você teve uma perda, então você quer vender o estoque, tomar a perda de capital, compensar seus ganhos de capital, e contribuir com o dinheiro. Espero que isso ajude e Boas Festas. Dan Stewart CFAreg P. S. Eu esqueci de acrescentar, isso também pressupõe que você Itemize e pode ser faseada (limitado), se sua renda é real alta. Mas na maioria das situações, a resposta é sim, e a estratégia acima se aplica. Esta resposta foi útil 50 de pessoas acharam esta resposta útil Dando ações, em vez de dinheiro, como uma doação pode beneficiar grandemente ambas as partes. Você vai achar que a maioria das instituições de caridade, hospitais, escolas e outras organizações sem fins lucrativos aceitará ações como um dom ou doação. Se o estoque tiver aumentado em valor a partir do momento da compra, o proprietário pode evitar pagar o imposto sobre ganhos de capital doando a segurança a outra parte. Quando a segurança está sendo doada para uma organização de caridade, o montante total ainda será elegível para uma dedução fiscal. Uma vez que a tributação é evitada na doação de ações, o doador será capaz de fazer uma doação maior. Por exemplo, vamos dizer que você estava olhando para fazer uma doação 1.000 para uma instituição de caridade. Você pode dar dinheiro ou doar ações. Vamos supor que você comprou ações para um preço de compra original de 700, mas agora é de 1.128,55. Para torná-lo simples, vamos assumir o imposto sobre ganhos de capital é 30 da apreciação stock39s. Vender as ações por dinheiro seria líquido de cerca de 1.000 após o imposto sobre ganhos de capital (1.128,55 - (1.128,55 - 700) 0,30). Neste caso, você deve ser indiferente entre doar o estoque inteiro ou dar dinheiro, como ambas as opções vai custar 1.000. No entanto, a instituição de caridade pode receber mais benefícios de uma doação de ações, uma vez que receberão um presente avaliado em 1.128,55, em vez dos 1.000 em dinheiro. Para obter informações adicionais sobre como dar ações como um presente, leia Posso dar ações como um presente Esta resposta foi útil A resposta curta é sim. É muito comum para o presente, geralmente ações apreciadas sem vendê-lo, para que você não tem que pagar o imposto sobre ganhos de capital, obter a dedução de doações de caridade em seu retorno de imposto e realizar uma realização pessoal tremenda que ajuda uma causa importante para você. Eu sugiro que você discuta o presente com seu conselheiro de imposto, desde lá algumas edições a estar ciente de tal como a caridade deve ser uma caridade qualificada, quanto será elegível para a dedução, eo impacto em seus impostos. Em uma nota pessoal, também entender como o dom se encaixa em seu plano imobiliário global, como e quando você deseja o presente a ser dado (durante a sua vida, depois de passar ou cônjuge passes ou durante algum tempo específico), você faz o presente Durante a sua vida e deseja tomar a renda (dividendos) enquanto vivo a partir do estoque, ou um dos muitos outros cenários disponíveis para você. Há muitas maneiras diferentes de dar sob muitos cenários diferentes com base no que você quer realizar. Eu sugiro que você considere cuidadosamente o que você quer alcançar e em que circunstâncias a caridade pode usar os fundos (para uma causa específica, e não sobrecarga administrativa, etc), em seguida, discutir o seu pensamento com seu conselheiro fiscal e um advogado de planejamento imobiliário para ajudar Coloque seus desejos por escrito e garantir que você compreenda todas as suas alternativas do que você pode fazer e as vantagens para você. Gifting é muito pessoal e você pode realizar ou avançar algumas grandes causas com a sua doação, não importa o seu tamanho. Esta resposta foi útil A Investopedia não fornece impostos, investimentos ou serviços financeiros. As informações disponíveis através do serviço Investopedias Advisor Insights são fornecidas por terceiros e exclusivamente para fins informativos, de acordo com as informações fornecidas pelos usuários. 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